科技型中小企业税收优惠政策

目前，企业所得税方面的政策力度很大，大部分科技型中小企业在税务筹划后都能享受到税收优惠。国家税务总局以“实施普惠性 企业所得税减免，助力小型微利企业发展”。

科技型中小企业税收优惠政策主要包含？

1. 科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提高到75%财政部、税务总局、科技部联合下发了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号） ，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。
2. 新的政策规定：在2017年1月 1日至2019年12月31日期间，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实 扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
3. 科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照《评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“ 具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）。

科技型中小企业税收优惠加计扣除政策

1. 中小型技术型中小企业的研发费用扣除率有何变化？
   如果中小型技术企业研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产并计入当期损益，则按实际扣除额，按照原税前扣除率的50％计提增加到75％；无形资产的形成对于资产，税前摊销率从无形资产成本的150％增加到了175％。
2. 如果以技术为基础的中小企业在上一年度没有获得技术型中小企业的注册号，那么今年获得新技术型中小企业的注册号可以享受优惠政策吗？
   技术型中小企业是否满足条件，主要根据前一年的数据来判断。在最后结算期内，按照《科技型中小企业评价办法》的有关规定获得科技型中小企业注册号的科技型中小企业，可以享受《预备费用比例通知书》规定的税收优惠政策。
3. 是否需要去税务部门申请为技术型中小企业的研发费用申请额外的税收减免？需要什么信息？
   需要去主管税务机关备案。填写“企业所得税优惠事项申报表”，在“批准文件（证书）和具有相关资格的文件编号（编号）”栏中填写技术型中小企业的相应年度注册号，并将其提交给主管税务机关一式两份进行备案，无需向税务机关提交其他证明材料。
4. 基于技术的中小企业每年需要申请认证吗？
   进入数据库的企业应在每年3月底之前通过服务平台更新“基于技术的中小企业信息表”中的信息，并对公司是否仍然符合要求进行独立评估。科技型中小企业的条件。高级技术管理部门为基于技术的中小企业的存储分配了注册码，可以继续享受优惠待遇。
5. 如果取消以技术为基础的中小企业的资格，它将对已经享受的税收优惠产生什么影响？
   小企业必须通过公开确认并获得注册号，才能证明他们符合技术型中小企业的条件并享受相应的税收优惠；因此，如果公司不符合技术型中小企业的条件，并且在提交优惠记录后被科技部门撤销，其注册号将不符合当年和当年的优惠政策。税收必须在已经享受税收优惠的那一年支付。
6. 新政策是否可以适用于技术型中小企业在2017年之前发生的无形资产摊销的研发费用？
   根据企业无形资产的摊销期限，按照本政策的规定，允许在2017-2019年范围内进行摊销，以增加超额扣除比例，超额扣除率为175％。例如，科技型中小企业于2016年1月通过研发形成无形资产，税基为100万元，摊销期限为10年，均在允许的增值范围之内。扣除额及其2017-2019年的年度扣除额税前摊销额为10×175％= 17.5万元。

科技型中小企业税收优惠政策常见问题

1. 我的单位原本是一家小型的，低利润的企业。新政策会影响我们吗？这是有影响力的好消息。假设您的公司今年符合新成立的小型和低利润企业的要求，则应税收入与去年相同。根据新规定，您公司的实际税负将从原来的10％减少到5％，税负将减少一半。好处越来越好。年应纳税所得额超过100万元。根据原来的规定，不再享受优惠政策。但是现在，只要不超过300万元，您仍然可以享受优惠政策。
2. 假设我公司2019年的应税收入为280万元，在享受中小微企业所得税优惠政策后，当年需要缴纳的企业所得税为28万元吗？根据该政策，年应纳税所得额超过100万元的，应当分部计算。具体来说：100万元以下的部分需要支付5万元（100×5％），100万元至280万元之间的部分需要支付18万元[（280-100）×10％]。当年需要缴纳的企业所得税为23万元，而不是将280万元乘以10％。因此，希望大家都记得，当年应纳税所得额超过100万元时，应分部计算。
3. 年应税收入为320万元的企业，应纳税所得额不足300万元的部分，应减免税吗？不行。根据现行的政策法规，小型低利润企业是指国家非限制，禁止性行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元，职工人数不超过300人，总资产不超过3项的三个条件。网友在提问中提到，企业的应纳税所得额超过300万元，不符合中小企业的资格，因此不能享受中小企业的所得税优惠政策。
4. 工业企业中小型和低利润企业的标准是否与其他企业相同？原来的政策为工业企业及其他企业从业人员和总资产这两项指标设定了条件。今年出台的新政策在总资产和就业指标方面不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小微利润企业标准是相同的，即年应纳税所得额上限为300万元，总资产上限为5000万元，员工人数上限为300。
5. 享受小型和低利润企业税收优惠政策的程序是否复杂？我需要与税务机关进行相关程序吗？按照税收制度要求，深化“分权，管理和服务”改革，我们完全取消了企业所得税优惠的备案和管理。小型和低利润企业可以在预缴和确定公司所得税时填写纳税申报表的相关内容。享受中小企业的所得税减免政策。同时，我们在申报表中设计了相关指标，如“员工人数”，“资产总额”，“限制或禁止产业”。对于进行电子申报的公司，收款管理系统将根据申报表中的相关数据自动确定该公司是否为小型和低利润企业。如果符合条件，系统将进一步自动计算减免税额，并自动生成表格以减轻企业计算和汇报的负担。
6. 我想问一个关于雇员人数的问题。劳务派遣公司派遣的人员中是否应包括劳务派遣公司派遣的人员？根据该政策，雇员人数包括与企业建立劳动关系的雇员人数和企业接受的劳务派遣工人数，即劳务派遣人数包括在员工人数中在用人单位。根据合理性原则，劳务派遣公司不能再重复计算劳务派遣公司的员工人数。
7. 我们公司有权收取费用，是否会受到本政策的影响？从2014年开始，符合条件的公司享受中小微企业所得税优惠政策时，不再受企业所得税征收方式的限制。无论企业所得税是采用审计征收方式还是批准征收方式，只要符合条件，就可以享受中小企业低收入所得税优惠政策。随着这一政策的调整，享受优惠待遇的强度将进一步提高。